Uvod u porezne promjene za 2023. godinu

Nova godina donosi značajne promjene u poreznom sustavu Republike Hrvatske koje će utjecati na poslovanje gotovo svih poslovnih subjekata. Ove izmjene rezultat su kontinuirane porezne reforme koju provodi Vlada RH s ciljem daljnjeg pojednostavljenja poreznog sustava, smanjenja poreznog opterećenja i usklađivanja s direktivama Europske unije.

U ovom članku donosimo sveobuhvatan pregled najvažnijih poreznih promjena koje stupaju na snagu u 2023. godini, s posebnim naglaskom na one koje će imati značajan utjecaj na svakodnevno poslovanje.

Izmjene u sustavu poreza na dodanu vrijednost (PDV)

1. Proširenje primjene snižene stope PDV-a

Od 1. siječnja 2023. godine, proširuje se primjena snižene stope PDV-a od 13% na:

• Dječje pelene i dječju hranu
• Higijenski ulošci i tampone
• Određene farmaceutske proizvode

Ova promjena dio je nastojanja da se smanji porezno opterećenje za proizvode koji predstavljaju nužne životne potrepštine.

2. Promjene u postupku povrata PDV-a za strane porezne obveznike

Uvodi se novi elektronički sustav za podnošenje zahtjeva za povrat PDV-a za strane porezne obveznike koji nemaju sjedište u Hrvatskoj, ali obavljaju oporezive isporuke u našoj zemlji. Ovaj novi sustav trebao bi značajno ubrzati i pojednostaviti postupak povrata PDV-a.

3. Promjene u pragu za ulazak u sustav PDV-a

Prag za obvezni ulazak u sustav PDV-a ostaje na 300.000 kuna (39.816,84 EUR) godišnjeg prometa. Međutim, zbog uvođenja eura kao službene valute, prag se zaokružuje na 40.000 EUR godišnjeg prometa.

Promjene u porezu na dohodak

1. Povećanje osnovnog osobnog odbitka

Osnovni osobni odbitak povećava se s 4.000 kuna na 4.000 kuna i 80 lipa (530,90 EUR). Ovo povećanje rezultirat će većim neto plaćama za sve zaposlene u Hrvatskoj.

2. Izmjene poreznih razreda i stopa poreza na dohodak

Mijenjaju se razredi za primjenu stopa poreza na dohodak:

• Stopa od 20% primjenjuje se na poreznu osnovicu do 4.687,50 EUR mjesečno (prethodno 30.000 kuna)
• Stopa od 30% primjenjuje se na poreznu osnovicu iznad 4.687,50 EUR mjesečno

3. Izmjene u oporezivanju dohotka od kapitala

Oporezivanje dohotka od kapitala (dividende, udjeli u dobiti, kapitalni dobici) ostaje na stopi od 10%, ali se uvode određene promjene u postupku prijavljivanja i plaćanja ovog poreza. Najznačajnija promjena je uvođenje jedinstvenog obrasca za prijavu svih oblika dohotka od kapitala, što bi trebalo pojednostaviti administraciju.

Promjene u porezu na dobit

1. Nove stope poreza na dobit

Stope poreza na dobit ostaju nepromijenjene:

• 10% za porezne obveznike koji ostvaruju prihode do 7.500.000 EUR godišnje
• 18% za porezne obveznike koji ostvaruju prihode iznad 7.500.000 EUR godišnje

2. Izmjene u sustavu predujmova poreza na dobit

Uvodi se fleksibilniji sustav predujmova poreza na dobit koji omogućuje poreznim obveznicima da zatraže smanjenje predujmova ako mogu dokazati da će njihova porezna obveza biti značajno manja od one na temelju koje su utvrđeni predujmovi. Ova promjena trebala bi pomoći tvrtkama s fluktuirajućim prihodima da bolje upravljaju svojim novčanim tokovima.

3. Proširenje poreznih olakšica za istraživanje i razvoj

Proširuju se postojeće porezne olakšice za ulaganja u istraživanje i razvoj. Porezni obveznici koji ulažu u istraživanje i razvoj mogu umanjiti poreznu osnovicu za 200% priznatih troškova za ove aktivnosti. Ova mjera ima za cilj potaknuti inovacije i tehnološki razvoj hrvatskih tvrtki.

Uvođenje eura i utjecaj na porezni sustav

1. Konverzija svih poreznih iznosa

Od 1. siječnja 2023. godine, svi porezni iznosi, pragovi, razredi i ostale vrijednosti izražene u kunama preračunavaju se u eure prema fiksnom tečaju konverzije (1 EUR = 7,53450 HRK). U većini slučajeva, iznosi se zaokružuju na način koji je povoljniji za porezne obveznike.

2. Prilagodba poreznih obrazaca i sustava izvještavanja

Svi porezni obrasci i sustavi izvještavanja prilagođeni su za iskazivanje iznosa u eurima. Prijelazno razdoblje za prilagodbu trajat će do 1. siječnja 2024. godine, tijekom kojeg će porezni obveznici imati obvezu iskazivanja određenih iznosa i u kunama i u eurima.

3. Utjecaj na fiskalizaciju

Sustav fiskalizacije u potpunosti je prilagođen za rad s eurima. Porezni obveznici morali su uskladiti svoje fiskalne blagajne i software za fiskalizaciju s novom valutom prije 1. siječnja 2023.

Promjene u doprinosima i plaćama

1. Izmjene u stopama doprinosa

Stope obveznih doprinosa ostaju nepromijenjene:

• Doprinos za mirovinsko osiguranje: 20% (ili 15% za I. stup i 5% za II. stup)
• Doprinos za zdravstveno osiguranje: 16,5%

2. Povećanje minimalne plaće

Minimalna bruto plaća za 2023. godinu povećava se na 700 EUR mjesečno, što predstavlja povećanje od približno 8% u odnosu na prethodnu godinu.

3. Promjene u JOPPD obrascu

JOPPD obrazac (Izvješće o primicima, porezu na dohodak i prirezu te doprinosima za obvezna osiguranja) prilagođen je za iskazivanje iznosa u eurima. Struktura obrasca ostaje uglavnom nepromijenjena, ali svi iznosi moraju biti iskazani u eurima.

Porezne promjene vezane uz nekretnine

1. Porez na promet nekretnina

Stopa poreza na promet nekretnina ostaje 3%, ali se uvode određene izmjene u poreznim oslobođenjima. Najznačajnija promjena odnosi se na proširenje oslobođenja za mlade koji kupuju prvu nekretninu za stanovanje. Dobna granica za ostvarivanje ovog oslobođenja povećava se s 35 na 40 godina.

2. Promjene u oporezivanju najma nekretnina

Uvode se izmjene u poreznom tretmanu dohotka od najma nekretnina. Za iznajmljivače koji utvrđuju dohodak na temelju paušalne porezne osnovice, paušalni iznos poreza preračunava se u eure i blago povećava za određene kategorije smještajnih jedinica.

Kako se pripremiti za porezne promjene?

1. Ažuriranje računovodstvenog softvera

Svi poslovni subjekti trebali bi osigurati da njihov računovodstveni softver bude ažuriran kako bi podržavao sve porezne promjene i euro kao novu valutu. LarynDilac računovodstveni softver već je u potpunosti prilagođen svim navedenim promjenama, čime korisnicima osigurava neometano poslovanje u 2023. godini.

2. Edukacija računovodstvenog osoblja

Vrlo je važno da računovodstveno osoblje bude upoznato sa svim poreznim promjenama. Preporučujemo organiziranje internih edukacija ili pohađanje specijaliziranih seminara i webinara na temu poreznih promjena.

3. Pregled ugovora i cijena

Poduzetnici bi trebali pregledati sve svoje ugovore s dobavljačima i kupcima kako bi osigurali da su usklađeni s novom valutom i poreznim pravilima. Također, potrebno je razmotriti utjecaj poreznih promjena na formiranje cijena proizvoda i usluga.

4. Konzultiranje s poreznim savjetnicima

Za složenije poslovne subjekte, preporučljivo je konzultirati se s poreznim savjetnicima kako bi se detaljno analiziralo kako će nove porezne promjene utjecati na njihovo specifično poslovanje i koje prilagodbe je potrebno napraviti.

Zaključak

Porezne promjene u 2023. godini donose značajne izmjene u poreznom sustavu Republike Hrvatske. Najveći utjecaj imat će uvođenje eura kao službene valute, što zahtijeva prilagodbu svih poreznih iznosa, obrazaca i sustava izvještavanja.

Promjene u PDV-u, porezu na dohodak i porezu na dobit uglavnom su usmjerene na daljnje pojednostavljenje poreznog sustava i smanjenje poreznog opterećenja za poduzetnike i građane. Međutim, prilagodba na nove propise zahtijeva pažljivo planiranje i pripremu.

Nadamo se da će vam ovaj pregled pomoći u boljem razumijevanju poreznih promjena koje dolaze i da ćete se uspješno prilagoditi novim pravilima. Ako trebate pomoć pri implementaciji ovih promjena u vaše poslovanje, LarynDilac tim stoji vam na raspolaganju sa svojim softverskim rješenjima i stručnim savjetima.